Налоги в Грузии для бизнеса

Грузия известна не только мягким климатом, богатой культурой и вкусной кухней, но также и очень лояльным отношением к бизнесу. По количеству предприятий, которыми владеют граждане стран СНГ, Грузия остается в списке лидеров. Многие выбирают эту юрисдикцию для работы с зарубежными партнерами по причине простого управления делами (можно зарегистрировать фирму и управлять ею онлайн) и понятной системы налогообложения. В этой статье мы расскажем о том, какие налоги в Грузии и каким образом нужно платить бизнесу, зарегистрированному в этой стране.

Общая информация о налогах в Грузии

Грузия — крайне привлекательная юрисдикция для ведения бизнеса. Однако при том, что в стране низкие налоговые ставки, контролирующие инстанции требуют полной и прозрачной отчетности. Именно поэтому Грузии нет в черных списках стран, которые способствуют сокрытию налогов (как, например, различные офшорные территории). В стране действует открытый корпоративный реестр и она подчиняется требованиям FATF и других международных регуляторов. 

Однако есть и нюансы. Например, в Грузии малый бизнес не может вести деятельность в следующих сферах:

• Производство подакцизных товаров
• Валютно-обменные операции
• Архитектурная, медицинская, аудиторская, юридическая, нотариальная, консультационная сферы
• Услуги HR

Есть еще один важный момент: если малый бизнес имеет отношения только с одним постоянным клиентом и сумма выплат и объем работ более-менее совпадают от месяца к месяцу (даже если в документах указано “оказание услуг”), то налоговая переквалифицирует это в трудовые отношения, и тогда придется платить подоходный налог в размере 20%. Также помните, что доходы от продажи имущества, подарки, наследство, дивиденды и роялти не считаются доходами бизнеса и поэтому облагаются 20%-ным подоходным налогом.

Все фирмы в Грузии подают отчеты о прибыли каждый месяц. 

Кроме того, помните, что если вы остаетесь налоговым резидентом в своей стране (живете в ней больше 183 дней в году), то вам нужно также продолжать платить местные налоги. Сборы, уплаченные в Грузии, зачесть не удастся. 

Налоги для микробизнеса

Микробизнесом в Грузии считаются небольшие ИП, отвечающие следующим условиям:

• Годовой оборот составляет менее 30 000 лари (около $11 000)
• У фирмы нет наемных работников
• Фирма зарегистрирована как микропредприятие

Микробизнес (то есть, говоря простым языком, те, кто имеет статус самозанятого) в Грузии освобожден от уплаты налогов. Единственное, что требуется — платить пенсионный взнос в размере 4% (для физлиц он составляет 2%). 

Налоги для малого бизнеса

Именно эта форма работы ИП имеет особенную популярность среди иностранцев, так как отличается самыми выгодными налоговыми ставками. Предприятие классифицируется как малый бизнес, если его годовой оборот не превышает 500 000 лари (около $200 000). В налогообложении малого бизнеса также есть категории.

Малый бизнес с оборотом до 100 000 лари в год (около $38 000) облагается налогом по ставке 1% от годового оборота без вычета расходов. То есть если в месяц вы получаете 5 000 лари ($1 900), то ваша фискальная нагрузка составит 50 лари ($19).

Малый бизнес с оборотом от 100 000 до 500 000 лари ($200 000) в год также облагается налогом по ставке 1%, однако также нужно будет платить НДС в размере 18% от оборота, если 100 000 лари были получены от оказания услуг на территории Грузии. Зарегистрироваться в качестве плательщика НДС нужно в течение 2 рабочих дней с того момента, когда оборот компании превысил 100 000 лари за последние 12 месяцев. Если все услуги оказываются за пределами Грузии, то НДС платить не нужно.

Бизнес с оборотом более 500 000 лари в год не может пользоваться льготной налоговой ставкой и платит налог с прибыли в размере 20%, также сохраняется обязанность по уплате НДС.

Налоговый режим “Малый бизнес” начнет действовать с 1 числа следующего месяца после регистрации. Поэтому в первый месяц работы вашего ИП в отношении доходов будет работать ставка подоходного налога в 20%. 

Также все предприятия со статусом малого бизнеса должны платить пенсионные отчисления. 

Немного о превышении лимитов и нарушении правил:

• Если годовой оборот превысил 500 000 лари, то ставка в 1% превращается в 3%, однако это действует с месяца, в котором был превышен лимит и с самой суммы превышения. Например, фирма заработала за год 600 000 лари ($228 000), в этом случае 500 000 лари будут облагаться налогом по ставке 1%, а 100 000 лари — по ставке 3%, итого фирма заплатит налог в размере 8 000 лари. 
• Если фирма превышает оборот в 500 000 лари в течение 2 лет подряд, то она теряет статус малого бизнеса и платит налог с прибыли + НДС.
• Проверки от налоговой службы хоть редко, но встречаются. Так, некоторые сделки в рамках договоров с контрагентами могут быть пересмотрены как работа по найму и будут обложены подоходным налогом. Чтобы понять, будет ли та или иная услуга пересмотрена в таком качестве, нужно пройти опросник на сайте Налоговой службы.

Особые условия ведения бизнеса в IT-сфере

Айтишники — желанные гости в любой стране, особенно если они будут платить налоги. Поэтому правительство Грузии ввело 2 специальные программы для ИП и компаний, работающих в технологическом секторе.

Лицо виртуальной зоны

Этот налоговый режим предусмотрен для фирм, зарегистрированных в Грузии и оказывающих IT-услуги нерезидентам. Это значит, что компания занимается поддержкой/исследованием/разработкой/дизайном/проектированием/внедрением компьютерных информационных систем, в результате которых производятся продукты программного обеспечение. Под это определение в том числе подпадают, например, графические дизайнеры или компании, занимающиеся поддержкой сайтов, разработкой мобильных приложений. Более конкретного описания не дается, главное для получения этого статуса — продукт программного обеспечения. В случае получения статуса “Лица виртуальной зоны” компания освобождается от налога на прибыль и НДС (еще раз: имеются в виду только экспортные контракты, например сотрудничество с разными зарубежными компаниями). 

Что нужно платить: налог с дивидендов (5%), зарплатные налоги (20%), взносы в пенсионный фонд (4%) и налог на имущество (1%). Также необходимо доказать, что работа ведется именно в Грузии (имеется офис, нанятые работники), иначе придется платить еще и налог на прибыль в размере 15%. 

Международная компания

Этот статус может получить не только IT-предприятие, но также и морской бизнес. В IT-сфере это могут быть разработчики ПО, гейм-дизайнеры, программисты и т.д. — список гораздо шире, нежели для “Лица виртуальной зоны” Услуги можно оказывать как на экспорт, так и в Грузии (в этом случае нужно будет платить НДС). Этот режим еще более выгодный, чем “Лицо виртуальной зоны”, но нужно соответствовать нескольким критериям:

• Фирма имеет как минимум 2-летний опыт работы в IT (деятельность именно на территории Грузии)
• У фирмы есть квалифицированные работники и полностью оборудованный офис со всем техническим оснащением

Данный статус освобождает от налогообложения дивидендов и имущественного налога, снижает ставку подоходного налога на зарплаты сотрудников (до 5% вместо 20%), однако подразумевается налог на прибыль (5% вместо 15%) и НДС в стандартном размере.

Грузия занимает 7 место в мировом рейтинге стран по легкости ведения бизнеса, а это о чем-то говорит. Управлять фирмой вы можете онлайн и даже зарегистрировать ее можно дистанционно (с доверенностью). Самое главное — вовремя подавать отчетность (рекомендуем нанять толкового грузинского бухгалтера) и платить налоги.