Налогообложение для иностранных студентов — ко всем сложностям поступления, обучения и адаптации в США для иностранных студентов добавляется еще и это. Взаимодействие с налоговыми органами страны — обязательная и малоприятная процедура. Всем иностранным студентам, обучающимся и/или проходящим стажировку на территории США, необходимо подавать налоговую декларацию и платить федеральные налоги на доход и социальное и медицинское страхование.
Как, пожалуй, в системе налогообложения любой страны, в американской есть свои нюансы. Для иностранных студентов это различные формы для заполнения, статус налогового резидента или нерезидента, тип дохода и его сумма, а также возможность оформить возврат налога.
Как поехать учиться в США
и потратить минимум денег
Большой гид, в котором мы собрали все способы сделать образование в США бюджетным.
А также более 50 грантов и стипендий, - вы можете подать заявку уже сейчас!
ИНН и НСО
Американским налогоплательщикам присваиваются ИНН и НСО (Номер социального обеспечения – аналог российского страхового свидетельства). Как и в России, в США ИНН можно получить самостоятельно или через работодателя.
ITIN, Individual Taxpayer Identification Number (ИНН, Индивидуальный номер налогоплательщика) присваивается всем, проживающим на территории США, в независимости от статуса и наличия или отсутствия дохода. В обязательном порядке присваивается иностранным студентам, получившим стипендию из американского ресурса. ИНН не заменяет собой НСО.
SSN, Social Security Number (НСО) выдается налоговым резидентам и официально работающим по найму. Как правило, оформляется работодателем.
Налоговая декларация на налог с дохода и социальные отчисления (Social Security and Medicare) предоставляется в налоговый орган под названием Internal Revenue Service (IRS) за предыдущий календарный год, в течение которого налогоплательщик проживал в США. Налоговые документы подаются до 15 апреля каждого года за предыдущий календарный год. Пакет бумаг должен быть подписан лично налогоплательщиком и отправлен обычной почтой. Копии документов лучше хранить «на руках».
Виды дохода
Налогообложению подлежат:
- любой доход, полученный на территории США (индивидуальное оказание услуг, работа по найму);
- вознаграждение от работы при университете (все виды ассистантуры и другие должности при кампусе);
- доход, полученный при прохождении стажировки (компания выплачивает стажеру зарплату);
- доход от программ Work& Travel, AuPair и других;
- стипендии, выданные американскими источниками (фондами, компаниями, университетами).
Для нерезидентов
Иностранные студенты и стажеры в США с визами категорий F, J и М автоматически считаются налоговыми нерезидентами этой страны. Студенты с визой F признаются нерезидентами на первые 5 календарных лет пребывания в Штатах. А студенты с визой J – на первые 2 года. Тем не менее, налоговую декларацию в IRS подавать все равно придется каждый год. Даже если не было доходов. Для этого нужно заполнить специальную форму 8843, которая, в первую очередь, подтверждает статус нерезидента.
Алгоритм действий следующий: форму 8843 можно скачать, заполнить вручную или онлайн на сайте IRS. После этого распечатать и отправить обычной почтой. Подавать ее должны все члены семьи студента, проживающие с ним, включая маленьких детей. Документы каждого члена семьи должны быть заполнены отдельно и отправлены почтой в разных конвертах. Эта процедура не требует получения ITIN или SSN.
Если иностранный студент или стажер в течение прошлого календарного года получил какой бы то ни было доход из американского источника, помимо формы 8843, он должен подать форму 1040NR (или 1040NR-EZ). Для этого потребуются ITINи SSN. Если ранее ITIN не был получен, запросить его можно одновременно с подачей налоговых документов, заполнив форму W-7. Вместе с ней нужно предоставить:
- копию паспорта, визы, анкеты I-20
- официальный документ из вуза, подтверждающий зачисление и/или предоставление стипендии.
Налогообложение для иностранных студентов: платить или не платить?
Доход нерезидента – это, в первую очередь, стипендии, гранты и ассистантура. Подлежат ли эти виды дохода налогообложению или нет, зависит от условий финансовой помощи.
Освобождаются от удержания налога стипендии и гранты, выданные на образовательные цели по академическим программам для получения ученой степени (любой). При этом учебное заведение и его академическая программа должны быть аккредитованы специальным агентством.
Если стипендия, помимо платы за обучение, покрывает еще и жилье и/или прочие расходы, связанные с учебой и жизнью студента в США, скорее всего, часть стипендии будет облагаться налогом. В этом случае при подготовке налоговой декларации нужно заполнить форму 1042S.
Бывает и так, что условия стипендии обязуют студента работать при университете. Доход от такой занятости составляет часть выдаваемой суммы. Например, из 2500 долларов, выплаченных студенту в качестве финансирования, только 1500 – сама стипендия на обучение. А 1000 долларов – доход от работы ассистентом или преподавателем. Тогда налог удерживается только с 1000 долларов.
Декларированию и налогообложению не полежат:
- доходы, полученные вне США
- полученные кредиты и проценты по вкладам в американских банках.
Еще одна особенность статуса нерезидента: освобождение от социальных отчислений (Social Security and Medicare).
Для резидентов
Налоговыми резидентами считаются те, кто прожил на территории США более 5 календарных лет подряд. Такой статус обязывает налогоплательщиков платить налоги наравне с гражданами страны, даже не имея реального статуса резидента. Во время подготовки налоговой декларации нужно пройти специальный тест Substantial Presence Test, который автоматически рассчитает срок пребывания в стране и определит налоговый статус.
Основная форма для заполнения и подачи налогоплательщиком со статусом резидента – 1040 (1040А, 1040EZ), то есть та же, что и для граждан США. Здесь указываются:
- все виды и источники дохода
- статьи и суммы налоговых вычетов, на которые может претендовать налогоплательщик (например, вычет на медицинское обслуживание и стоматологию)
- часть дохода, не облагаемого налогом, и так далее.
Подразумевается, что проживающий в Штатах более 5 лет налоговый резидент уже не является студентом (или заканчивает свое обучение) и может быть принят на работу американскими работодателями (при наличии разрешения). Следовательно, у него уже есть ITIN и SSN, и ежегодные налоги включают в себя налог на доход (с зарплаты) и социальные отчисления. Работодатель выдает форму W-2, в которой указан размер заработной платы и сумма налоговых отчислений (аналог российского 2НДФЛ).
Данный статус обязывает декларировать все виды доходов, полученных как в США, так и за их пределами, включая начисленные проценты по банковским вкладам (форма 1099INT) и другим инвестициям (форма 1099DIV).
Налогообложение для иностранных студентов: возврат налога
Налоговые нерезиденты, получающие доход от работы при университете и оплачиваемых стажировках, освобождены от социальных отчислений. Но случается, что работодатель по ошибке внес их в налоговую декларацию, и они были удержаны. В этом случае налогоплательщик имеет право на «возврат налога, удержанного по ошибке».
Чтобы правильно оформить процедуру возврата, необходимо, в первую очередь, обратиться к работодателю с соответствующим заявлением. Если по каким-либо причинам он не сможет оформить возврат, налогоплательщик вправе самостоятельно подать запрос в налоговые органы. Для этого потребуются следующие документы:
- заполненная форма 8843;
- заполненная форма 8316;
- копия формы W-2, визы, миграционной карты I-94, лицевой и задней стороны анкеты I-20, документа, подтверждающего трудоустройство;
- письменный отказ работодателя в возврате ошибочно удержанных отчислений.
Полный комплект документов должен быть подписан лично заявителем и направлен в налоговые органы обычной почтой.
Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию
Делаем иммиграцию проще и доступнее. Помогаем поступить в зарубежные вузы, найти работу или стажировку, выбрать подходящее направление и иммиграционную программу, организовать бизнес-релокацию в 73 страны.
